رجل أعمال هذا الأسبوعناتالي ألترالمشاركة 2

أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا التي يطرحها مطورو العقارات في الولايات المتحدة هو ما إذا كان سيتم الاحتفاظ بالعقار في سجل خاص أو تحت شركة ذات مسؤولية محدودة.
سأحاول أن أشرح بطريقة بسيطة المفاهيم التي تستحق المعرفة حول الموضوع ، وخاصة - مزايا وعيوب كل اختيار.
إذن ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة على أي حال؟
على غرار Company Ltd. LLC ، تعتبر كيانًا قانونيًا منفصلاً عن أصحاب حقوقها.
أولئك الذين يمتلكون حقوق الشركة ذات المسؤولية المحدودة يُطلق عليهم اسم الأعضاء.
الشركة ذات المسؤولية المحدودة مسجلة لدى مسجل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في البلد المحدد الذي تم فيه تأسيسها في الولايات المتحدة.
ما هو المهم أن نعرف؟
تخضع التزامات أصحاب الحقوق في هذا الشكل من الحيازة بضمان محدود.
وهذا يعني أن الدين يقتصر على المبلغ الذي تعهد أصحاب الحقوق باستثماره في وثائق تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
تقتصر مسؤولية المساهمين في الشركة على مبلغ استثمارهم في الشركة، وهو ما يسمى تحديد المسؤولية.
هذا هو السبب الرئيسي الذي يحفز المستثمرين على الاحتفاظ بالعقار تحت شركة ذات مسؤولية محدودة وليس في قائمة خاصة.
لماذا يعتبر التأسيس تحت شركة ذات مسؤولية محدودة مرنًا وأسهل في التشغيل؟
يعتبر هذا الشكل من التأسيس أكثر مرونة وأسهل لكل من مدير شركة ذات مسؤولية محدودة والمستثمرين للأسباب التالية:

1. إن التأسيس كشركة ذات مسؤولية محدودة لا يخضع لقوانين الشركات ولا يتطلب مؤسسات مثل مجلس الإدارة واجتماع المساهمين.
2. يمكن تحديد أن الأرباح لن يتم توزيعها بشكل متناسب بين أصحاب الحقوق.
3. يعتمد تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة ونشاطها على اتفاقية تشكيل مشابهة لتكوين الشراكة وليس على وثيقة رسمية مثل النظام الأساسي للشركة.
4. تحديد المسؤولية.
   كيف يتم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في الولايات المتحدة؟
   يجب التمييز بين شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد وواحد يضم عضوين أو أكثر.

شركة ذات عضو واحد - يملكها مالك واحد للحقوق.
تعتبر هيئة شفافة تمامًا للأغراض الضريبية في الولايات المتحدة وجميع إيراداتها وخسائرها تُنسب مباشرةً إلى صاحب الحقوق الوحيد.
بالإضافة إلى ذلك ، لا تقدم تقارير في الولايات المتحدة.
مع عضوين أو أكثر - تتم إدارة الشركة بطريقة مماثلة للشراكة.

• الشراكة - شكل من أشكال الارتباط مصمم للسماح للشخص بالعمل مع الآخرين لتوليد الدخل معًا، بغض النظر عما إذا كان أطراف تلك الشراكة أفرادًا أو شركات، وسواء كانت الشراكة مسجلة في سجل الشراكة أم لا.
  تقوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة في هذه الحالة بتقديم تقرير 1065 وتعطي كل عضو حصته في رأس مال الشراكة.
  بموجب قانون الضرائب الأمريكي ، طالما أن حساب الشركة ذات المسؤولية المحدودة في شركة ذات مسؤولية محدودة أعلى من الصفر ، فلن يُعتبر توزيع الأموال دخلاً ، لأنه توزيع على حساب الأموال التي قام العضو بتحويلها إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.
  أخيرًا ، نحتاج إلى ملء تقريرين - تقرير 1040 وهو تقرير فيدرالي (إلى الولايات المتحدة) بالإضافة إلى تقرير مستوى الولاية.
  كيف ينعكس كل هذا في دولة إسرائيل؟
  ► وفقا لتعاميم ضريبة الدخل 3/2002 و5/2004 - شركة ذات مسؤولية محدودة هي شركة لجميع المقاصد والأغراض (وكان هذا مدعوما بالأحكام).
  ► مشكلة عدم التطابق: في إسرائيل، تشير قوانين الضرائب إلى الشركة ذات المسؤولية المحدودة كشركة - أي أن الأرباح التي سيتم توزيعها ستعتبر أرباحًا، بينما في الولايات المتحدة الأمريكية تشير إلى شراكة شفافة.
  * شراكة شفافة - ترتيب يُنسب بموجبه دخل الشركة ومصروفاتها إلى المساهمين وفقًا لحصصهم في حق الأرباح في الشركة.
• ضريبة أرباح الأسهم - الضريبة المفروضة على أرباح الأسهم التي توزعها الشركة على مساهميها.
  في إسرائيل ، الحصول على أرباح هو دخل خاضع للضريبة مثل أي دخل آخر.
  النتيجة: مواطن إسرائيلي سيدفع ضرائب دون أن يكون له دخل بموجب القانون الإسرائيلي.
  في المستقبل عندما تستمر الأرباح ، سنراهم كأرباح بدون القدرة على تعويض الضريبة الأجنبية.
  ► حل مقترح من قبل سلطة الضرائب كجزء من التعميم رقم 5/2004 - طالما أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تتمتع بالشفافية في الولايات المتحدة الأمريكية، يجوز لأصحاب الحقوق فيها الإبلاغ عن دخلهم في إسرائيل بشكل منتظم واستخدامه كائتمان للضرائب الأجنبية المدفوعة في الولايات المتحدة الأمريكية. وبعد ذلك لم يحسم توزيع أرباحها. يجب أن تكون متسقًا وأن تتبع نفس النهج كل عام، بدءًا من السنة الأولى.
  ► تحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بالحق في المطالبة بأن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تتم إدارتها والسيطرة عليها من إسرائيل، وبالتالي تعتبر مقيمة في إسرائيل للأغراض الضريبية. في هذه الحالة، سيتم فرض ضريبة على دخلها مع ضريبة الشركات في إسرائيل (بعد منح الائتمان من الضرائب الأجنبية) وسيتم فرض ضريبة على التوزيع الفعلي للأموال منه كأرباح.
  موقف إلزامي في التقرير رقم 16/2016 - المقيم في إسرائيل الذي يمتلك كيانًا غير إسرائيلي ، والذي يعتبر في إسرائيل كيانًا غير "شفاف" لأغراض الضرائب في إسرائيل ومن ناحية أخرى يعتبر " كيان شفاف في الخارج (مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في الولايات المتحدة). لا يجوز له تعويض الخسائر المتكبدة في نشاط الكيان الأجنبي من دخله الخاضع للضريبة ، أو من دخل شركة أخرى في حوزته ، حتى لو اعتُبر شفافًا في الخارج .
  موقف إلزامي في التقرير رقم 50/2017 - تنفيذ الترتيب المنصوص عليه في منشور ضريبة الدخل 2004/5 لغرض اعتماد الضريبة الأجنبية فقط: إسناد دخل شركة ذات مسؤولية محدودة إلى مقيم في إسرائيل يمتلك هذه الشركة ويختار لتنفيذ الترتيب المنصوص عليه في تعميم ضريبة الدخل 5/2004 ، بطريقة تسمح له بالإبلاغ عن الدخل الشخصي للمؤسسة سيكون لغرض خصم الضرائب الأجنبية فقط وليس لأي مسألة أخرى ، بما في ذلك الإعفاءات المنسوبة إلى الفرد ، ومعدلات الضرائب الخاصة الممنوحة للفرد.
  نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية وعززت موقفها بأن وجهة النظر هي لأغراض موازنة الضرائب الأجنبية فقط وقد تم سماع رأيه في المواقف المذكورة أعلاه.
  خلاصة القول - لا يمكن الاطلاع على الشركة ذات المسؤولية المحدودة في إسرائيل إلا لغرض الإعفاء الضريبي!
  باختصار، هذه هي إيجابيات وسلبيات امتلاك العقار بموجب شركة ذات مسؤولية محدودة:
  יתרונות:

1. التوافق مع طريقة فرض الضرائب في الولايات المتحدة في حالة الأرباح.
2. الاستفادة من الضرائب الأجنبية.
3. ذكر التأمين الوطني (2017) أنه عندما يكشف الفحص أن هذا الدخل هو دخل للمؤمن عليه من شركة ذات مسؤولية محدودة، فإن هذا الدخل سيكون دخلاً معفيًا من الضرائب.
   חסרונות:
4. لا يوجد إذن لتحويل الخسائر إلى التقرير الشخصي في إسرائيل.
5. عدم القدرة على تعويض الخسائر بين شركة ذات مسؤولية محدودة وشركة ذات مسؤولية محدودة.
6. تفعيل التعميم رقم 5/2004 (ائتمان الضرائب الأجنبية المدفوعة في الولايات المتحدة كوظيفة للإبلاغ المنتظم) في يوم الدخول في الاستثمار وعدم القدرة على التراجع عن هذا القرار.
7. من وجهة نظر ضريبة الدخل، لا يمكن اختيار طريق 15٪ على دخل الإيجار - لا توجد فوائد فردية.
   أتمنى أن تظل معي حتى النهاية!
   من المهم أن تتذكر أن جميع العمليات المذكورة هنا يديرها المحاسب.
   على المرء أن يختار الشخص المناسب للمهمة ، ومع ذلك يجب على المرء أن يعرف المفاهيم ويفهم المعاني.
   إذا ضاعت في المنتصف ، ولم يرتبك الملخص أيضًا ، فأنا دائمًا متاح للأسئلة.
   ناتالي