#Intreader of the Week Natalie Alter # Post 2 ** تملك عقارًا في الولايات المتحدة في قائمة خاصة أو تحت شركة ذات مسؤولية محدودة؟ ** واحد ...
ناتالي ألتر
** حيازة الممتلكات في الولايات المتحدة بموجب التسجيل الخاص أو بموجب شركة ذات مسؤولية محدودة؟ **
أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا التي يطرحها مطورو العقارات في الولايات المتحدة هو ما إذا كان سيتم الاحتفاظ بالعقار في سجل خاص أو تحت شركة ذات مسؤولية محدودة.
سأحاول أن أشرح بطريقة بسيطة المفاهيم التي تستحق المعرفة حول الموضوع ، وخاصة - مزايا وعيوب كل اختيار.
** إذن ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة على أي حال؟ **
على غرار Company Ltd. LLC ، تعتبر كيانًا قانونيًا منفصلاً عن أصحاب حقوقها.
يُطلق على أولئك الذين يمتلكون حقوق شركة ذات مسؤولية محدودة ** أعضاء **.
الشركة ذات المسؤولية المحدودة مسجلة لدى مسجل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في البلد المحدد الذي تم فيه تأسيسها في الولايات المتحدة.
** ما المهم أن تعرف؟ **
تخضع التزامات أصحاب الحقوق في هذا الشكل من الحيازة بضمان محدود.
وهذا يعني أن الدين يقتصر على المبلغ الذي تعهد أصحاب الحقوق باستثماره في وثائق تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
تقتصر مسؤولية المساهمين في الشركة على مقدار استثماراتهم في الشركة ، وهو ما يسمى ** تحديد المسؤولية **.
هذا هو السبب الرئيسي الذي يحفز المستثمرين على الاحتفاظ بالعقار تحت شركة ذات مسؤولية محدودة وليس في قائمة خاصة.
** لماذا يعتبر التأسيس داخل شركة ذات مسؤولية محدودة مرنًا وأسهل في التشغيل؟ **
يعتبر هذا الشكل من التأسيس أكثر مرونة وأسهل لكل من مدير شركة ذات مسؤولية محدودة والمستثمرين للأسباب التالية:
1. لا يخضع التأسيس في شركة ذات مسؤولية محدودة لقوانين الشركة ولا يتطلب على الإطلاق مؤسسات مثل مجلس الإدارة واجتماع المساهمين.
2. يمكن تحديد أنه لن يتم توزيع الأرباح بشكل متناسب بين أصحاب الحقوق.
3. يستند إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة وأنشطتها إلى اتفاقية إنشاء مماثلة لتأسيس شراكة وليس على مستند رسمي مثل النظام الأساسي للشركة.
4. تحديد المسؤولية.
** كيف يتم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في الولايات المتحدة؟ **
يجب التمييز بين شركة ذات مسؤولية محدودة مع عضو واحد وواحد يضم عضوين أو أكثر.
** عضو واحد LLC ** - مملوكة لصاحب حقوق واحد.
تعتبر هيئة شفافة تمامًا للأغراض الضريبية في الولايات المتحدة وجميع إيراداتها وخسائرها تُنسب مباشرةً إلى صاحب الحقوق الوحيد.
بالإضافة إلى ذلك ، لا تقدم تقارير في الولايات المتحدة.
** مع عضوين أو أكثر ** - يتم عقد الشركة بطريقة مشابهة للشراكة.
* الشراكة - شكل من أشكال التأسيس مصمم لتمكين الشخص من العمل مع الآخرين لتوليد الدخل معًا ، بغض النظر عما إذا كان أطراف تلك الشراكة أفرادًا أم شركات ، وما إذا كانت الشراكة مسجلة في سجل الشراكة أم لا.
تقوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة في هذه الحالة بتقديم تقرير 1065 وتعطي كل عضو حصته في رأس مال الشراكة.
بموجب قانون الضرائب الأمريكي ، طالما أن حساب الشركة ذات المسؤولية المحدودة في شركة ذات مسؤولية محدودة أعلى من الصفر ، فلن يُعتبر توزيع الأموال دخلاً ، لأنه توزيع على حساب الأموال التي قام العضو بتحويلها إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.
أخيرًا ، نحتاج إلى ملء تقريرين - تقرير 1040 وهو تقرير فيدرالي (إلى الولايات المتحدة) بالإضافة إلى تقرير مستوى الولاية.
** كيف ينعكس كل هذا في دولة إسرائيل؟ **
► ** وفقًا لمنشورات ضريبة الدخل 3/2002 و 5/2004 - LLC هي شركة لجميع النوايا والأغراض (حتى أن هذا حصل على دعم في القرار). **
► ** مشكلة عدم التطابق **: في إسرائيل ، يتعامل قانون الضرائب مع شركة LLC كشركة - أي أن الأرباح التي يتم توزيعها ستُعتبر أرباحًا ، بينما في الولايات المتحدة ، يُعتبر المرجع بمثابة شراكة شفافة.
* شراكة شفافة - ترتيب يُنسب بموجبه دخل الشركة ومصروفاتها إلى المساهمين وفقًا لحصصهم في حق الأرباح في الشركة.
* ضريبة توزيعات الأرباح - ضريبة مفروضة على أرباح توزعها الشركة على مساهميها.
في إسرائيل ، الحصول على أرباح هو دخل خاضع للضريبة مثل أي دخل آخر.
النتيجة: مواطن إسرائيلي سيدفع ضرائب دون أن يكون له دخل بموجب القانون الإسرائيلي.
في المستقبل عندما تستمر الأرباح ، سنراهم كأرباح بدون القدرة على تعويض الضريبة الأجنبية.
► ** الحل الذي اقترحته مصلحة الضرائب بموجب التعميم 5/2004 ** ** - طالما أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة شفافة في الولايات المتحدة ، يجوز لأصحاب حقوقها الإبلاغ عن دخلها في إسرائيل بشكل مستمر واستخدامه كائتمان للضرائب الأجنبية المدفوعة في الولايات المتحدة. بعد ذلك ، لا يتم حل توزيع أرباحها. يجب أن تكون متسقة وأن تتبع نفس النهج كل عام ، بدءًا من السنة الأولى.
► ** تحتفظ ضريبة الدخل بالحق في المطالبة بأن شركة ذات مسؤولية محدودة تُدار وتُسيطر عليها من إسرائيل ، وبالتالي تُعتبر مقيمة في إسرائيل لأغراض ضريبية. ** في هذه الحالة ، سيتم فرض ضريبة على دخلها في ضريبة الشركات في إسرائيل (بعد منح الائتمان الضريبي الأجنبي)
موقف إلزامي في التقرير رقم 16/2016 - المقيم في إسرائيل الذي يمتلك كيانًا غير إسرائيلي ، والذي يعتبر في إسرائيل كيانًا غير "شفاف" لأغراض الضرائب في إسرائيل ومن ناحية أخرى يعتبر " كيان شفاف في الخارج (مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في الولايات المتحدة). لا يجوز له تعويض الخسائر المتكبدة في نشاط الكيان الأجنبي من دخله الخاضع للضريبة ، أو من دخل شركة أخرى في حوزته ، حتى لو اعتُبر شفافًا في الخارج .
موقف إلزامي في التقرير رقم 50/2017 - تنفيذ الترتيب المنصوص عليه في منشور ضريبة الدخل 2004/5 لغرض اعتماد الضريبة الأجنبية فقط: إسناد دخل شركة ذات مسؤولية محدودة إلى مقيم في إسرائيل يمتلك هذه الشركة ويختار لتنفيذ الترتيب المنصوص عليه في تعميم ضريبة الدخل 5/2004 ، بطريقة تسمح له بالإبلاغ عن الدخل الشخصي للمؤسسة سيكون لغرض خصم الضرائب الأجنبية فقط وليس لأي مسألة أخرى ، بما في ذلك الإعفاءات المنسوبة إلى الفرد ، ومعدلات الضرائب الخاصة الممنوحة للفرد.
نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية وعززت موقفها بأن وجهة النظر هي لأغراض موازنة الضرائب الأجنبية فقط وقد تم سماع رأيه في المواقف المذكورة أعلاه.
** خلاصة القول - يمكنك عرض شركة ذات مسؤولية محدودة في إسرائيل فقط لغرض الائتمان الضريبي! **
** باختصار ** ، هذه هي إيجابيات وسلبيات الاحتفاظ بالعقار تحت شركة ذات مسؤولية محدودة:
יתרונות:
التوافق مع الضرائب الأمريكية في حالة الأرباح.
استغلال الضرائب الأجنبية.
3. حددت شركة التأمين الوطني (2017) أنه عندما يُظهر الفحص أن هذا هو الدخل الذي يحصل عليه المؤمن عليه من شركة ذات مسؤولية محدودة ، فإن هذا الدخل سيكون دخلًا معفيًا من الضرائب.
חסרונות:
لا يوجد تصريح لتحويل الخسائر إلى التقرير الشخصي في إسرائيل.
2. عدم القدرة على تعويض الخسائر بين شركة ذات مسؤولية محدودة وشركة ذات مسؤولية محدودة.
تفعيل المنشور رقم 3/5 (اعتماد الضرائب الأجنبية المدفوعة في الولايات المتحدة كشرط للإبلاغ الحالي) في يوم الدخول في الاستثمار وعدم القدرة على الانسحاب من هذا القرار.
4. بالنسبة لموقف ضريبة الدخل ، ليس من الممكن اختيار طريق 15٪ على دخل الإيجار - لا توجد مزايا فردية.
أتمنى أن تظل معي حتى النهاية!
من المهم أن تتذكر أن جميع العمليات المذكورة هنا يديرها المحاسب.
على المرء أن يختار الشخص المناسب للمهمة ، ومع ذلك يجب على المرء أن يعرف المفاهيم ويفهم المعاني.
إذا ضاعت في المنتصف ، ولم يرتبك الملخص أيضًا ، فأنا دائمًا متاح للأسئلة.
ناتالي
البريد - nataly710cpa@gmail.com
ينكدين - https://www.linkedin.com/in/nataly-alter-9117878b/
* مرفق بالمنشور رسم تخطيطي يوضح النقاط الرئيسية.
يمكن قراءة الردود الأصلية على المنشور في أسفل صفحة النشر الحالية على الموقع أو في رابط المنشور على Facebook وبالطبع فأنت مدعو للانضمام إلى المناقشة
شكرا على المقال الشامل. لقد تعلمت أشياء جديدة.